С 01.01.2025 стартовала декларационная кампания 2025 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2024 году доходах не позднее 30 апреля 2025 года.
На вопросы по декларационной кампании 2025 года отвечает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №30 по Свердловской области Букова Наталья Михайловна.
- В налоговых органах завершается декларационная кампания. Кому необходимо подать декларацию о доходах за 2024 год?
В этом году срок подачи декларации о доходах, полученных физическими лицами в 2024 году, не позднее 30 апреля.
Обязаны представить декларацию за 2024 год не позднее 30 апреля 2025 года лица:
- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
- получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
- получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Кроме того, задекларировать полученные доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2025 года.
На граждан, представляющих налоговую декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2025 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.
Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения. 5 лет – минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае. Те, у кого имущество было в собственности больше 5 лет, декларацию подавать не обязаны.
Законодательством в некоторых случаях предусмотрен минимальный срок 3 года. Он применяется, например, если право собственности на объект получено лицом в порядке наследования, по договору дарения от близкого родственника, а также, если право собственности на недвижимость получено в результате приватизации.
С полным перечнем условий и особенностей декларирования можно ознакомиться на специальной странице сайта ФНС России «Декларационная кампания 2025» (https://www.nalog.gov.ru/rn66/taxation/taxes/dec/).
Предварительные итоги декларационной кампании 2024 года:
| ИТОГО | ||
| Количество обязанных сдать НД | Представлено деклараций | % отчитавшихся |
| 6125 | 2012 | 35 |
- Каким способом налогоплательщики могут представить декларации 3-НДФЛ?
Более 95% налогоплательщиков предпочитают заполнять декларации онлайн. Наиболее простым способом подачи декларации является электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервис встроены функции автоматического предзаполнения декларации. Система сама подскажет какие сведения необходимо внести. При таком способе заполнения происходит автоматический расчет налога на доходы физических лиц на основе введенных данных и безопасная передача информации в налоговый орган. В Личном кабинете сохраняется вся история направления документов в налоговые органы, а также можно отслеживать статус проверки декларации в режиме онлайн. Заполнение декларации в Личном кабинете не требует особых навыков, справиться с этим может любой желающий.
Еще одна возможность подать декларацию без посещения налогового органа – посредством портала Госуслуг.
Декларацию также можно подать в бумажном виде лично в МФЦ или направить в налоговый орган почтой.
На сегодняшний день поступило более 23000 деклараций 3-НДФЛ, в которых отражены доходы, подлежащие декларированию, а также заявлено право на получение налоговых вычетов.
Средний срок проведения камеральной налоговой проверки 14 дней.
- Отсутствует ли обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми?
От представления декларации за 2024 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2024 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.
Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:
- возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
- в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
- Существуют ли какие-то особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного за счет средств материнского капитала?
В случае продажи доли детей в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ или в качестве обязательного условия использования средств из бюджета РФ на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности ребенка исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность родителем – владельцем сертификата на материнский капитал (иного документа) и (или) его супругом (супругой).
Данное нововведение распространяется на доходы от продажи, полученные, начиная, с 1 января 2024 года.
- Что такое упрощенный порядок получения налоговых вычетов и чем они отличаются от представления налоговой декларации 3-НДФЛ?
С 2025 года введен упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов, начиная с доходов, полученных в 2024 году.
Упрощенный порядок распространяется на получение гражданами налоговых вычетов за оплаченные медицинские, образовательные, физкультурно-оздоровительные услуги, а также за уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского, пенсионного страхования, добровольного страхования жизни. При этом налогоплательщику не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, то есть являющиеся поставщиками платных услуг, должны предоставлять в налоговый орган сведения о фактических расходах своего клиента. То есть сведения о расходах налоговики получают в электронном виде непосредственно от того, кто услугу предоставил. Такой порядок позволяет снизить срок проведения проверки права на вычет с трех месяцев до одного.
В случае, если право на вычет подтверждается, налоговым органом формируется и направляется предзаполненное заявление в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» для его утверждения налогоплательщиком.
Организациям и предпринимателям, предоставляющим услуги, следует учитывать, что сведения по оплате услуг клиентами направляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.
В случае отсутствия технической возможности представить сведения об оплате услуг в электронном виде, по заявлению физического лица ему выдается справка в бумажном виде по утвержденной форме, которую он должен представить в налоговый орган. Однако, в этом случае порядок предоставления вычетов уже не является упрощенным, что подразумевает необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
В справке обязательными для заполнения реквизитами являются ИНН, КПП организации, номер справки, номер корректировки, название организации, сумма расходов, ФИО, ИНН или сведения о паспорте налогоплательщика, оплатившего услугу, а также ФИО, ИНН или сведения о паспорте человека, которому оказана услуга (если это разные лица).
За период с 1 января по текущую дату в налоговый орган поступило более 2500 заявлений на упрощенный порядок получения налоговых вычетов.
- Изменился ли размер социальных налоговых вычетов с 2024 года?
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода.
Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры.
Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):
- по расходам на обучение (кроме обучения детей);
- по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
- по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги;
- уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
- уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. ступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличился до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличился до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
- Как можно получить налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО?
С 2025 года налоговые резиденты Российской Федерации могут получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за сдачу ГТО.
Так, этот вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период могут получить лица, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе, и награждены знаком отличия, а также лица, которые подтвердили его.
Вычет за сдачу ГТО предоставляется за налоговый период, в котором гражданина наградили соответствующим знаком отличия или в котором он его подтвердил. Также необходимо соблюсти еще одно условие – прохождение диспансеризации.
Например, для получения вычета за сдачу ГТО в 2025 г. нужно в 2025 г. получить или подтвердить соответствующий знак отличия, а также пройти диспансеризацию.
Вычет за сдачу ГТО можно получить у налогового агента. Он вправе предоставить его единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения права на вычет.
В остальном вычет за сдачу ГТО при прохождении диспансеризации предоставляется в общем порядке.
- Как изменились стандартные вычеты в текущем году?
С 2025 года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ для определенных категорий налогоплательщиков, а также предельный размер доходов для предоставления вычетов.
Так, увеличен с 350 000 руб. до 450 000 руб. предельный размер дохода, до достижения которого могут применяться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
При этом вдвое увеличиваются налоговые вычеты:
- на второго ребенка – с 1400 руб. до 2800 руб. рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – с 3000 руб. до 6000 руб.;
- вычет на ребенка-инвалида, предоставляемы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге супругу приемного родителя – с 6000 руб. до 12000 руб.
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений (документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, прохождение обучения, возраст и др.). Заявление подавать для этого не требуется, документ предоставляется только если налогоплательщик впервые получает такой вычет, например, если в семье появится еще ребенок или изменены основания для получения вычета.
