Ежегодно индивидуальные предприниматели (далее – ИП), работающие на себя и не имеющие наемных работников, уплачивают фиксированные страховые взносы. Пока ИП не исключен из ЕГРИП, он сохраняет свой предпринимательский статус и обязан уплачивать страховые взносы. Даже если ИП не ведет деятельность и не получает доход.
Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2025 год составляет 53 658 рублей.
С 01.01.2025 изменен предельный срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере. Теперь уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование необходимо не позднее 28 декабря (п. 2 ст. 432 Налогового Кодекса Российской Федерации). Если последний день уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Взносы должны уплатить также адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Если доход индивидуального предпринимателя за 2024 год превысил 300 000 рублей, то, помимо фиксированных страховых взносов, ИП обязан не позднее 1 июля самостоятельно рассчитать и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Фиксированные взносы могут не уплачивать ИП, применяющие налог на профессиональный доход и автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Также закон предусматривает особые жизненные обстоятельства, когда ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета, на период:
- прохождения военной службы по призыву
- прохождения военной службы по мобилизации или по контракту, заключенному в порядке п.7 ст.38 ФЗ от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»
- ухода за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей
- ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет
- проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет
- когда ИП находился под стражей из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности
В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.
Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов» (https://www.nalog.gov.ru/rn66/service/ops/).
В случае неуплаты страховых взносов образуется задолженность. Важно помнить, что единый налоговый счет (далее – ЕНС) у физического лица и ИП один. Единый налоговый платеж распределяется по всем обязательствам вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. Например, уплата физического лица имущественных налогов будет распределена в счет погашения задолженности, в том числе по налогам, связанным с предпринимательской деятельностью.
Рекомендуем контролировать сальдо ЕНС. Узнавать информацию о наличии задолженности можно:
- в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России или мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
- при помощи СМС и (или) по электронной почте. Для этого нужно представить в налоговый орган согласие на ежеквартальное информирование о наличии задолженности;
- лично в любом налоговом органе;
- на портале «Госуслуги»;
- некоторые банковские приложения или интернет – банки могут быть подключены к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Если такой доступ имеется, то в приложении можно увидеть данные о налоговых задолженностях.
Уплатить задолженность можно при помощи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/) на сайте ФНС России, на «Госуслугах», в отделениях банков, с помощью банкоматов и платежных терминалов.
