Налогоплательщики, понёсшие расходы на лечение, обучение, приобретение жилья и другие социально значимые цели, имеют право на получение налоговых вычетов. Право на вычеты возникает только при получении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%.
К таким доходам в налоговые периоды до 2025 года относятся:
– основная налоговая база – это наиболее распространенный вид дохода, включающий заработную плату, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, авторские вознаграждения и другие аналогичные выплаты;
– доходы от продажи имущества и (или) долей в нем – сюда относятся доходы, полученные от реализации недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества;
– стоимость подаренного имущества (за исключением ценных бумаг);
– страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках Российской Федерации.
С 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым из перечня доходов, к которым могут быть применены налоговые вычеты, исключены доходы в виде процентов по банковским вкладам.
Теперь налоговые вычеты могут применяться к следующим видам доходов:
– основная налоговая база – как и ранее, заработная плата и аналогичные доходы остаются основным источником для применения вычета;
– доходы, непосредственно связанные с участием в СВО;
– оплата труда (денежное довольствие, содержание) лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним;
– доходы от продажи имущества и (или) долей в нем;
– стоимость подаренного имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) – список исключений расширяется за счет цифровой валюты.
Таким образом, налоговые вычеты на доходы в виде процентов по банковским вкладам можно будет заявить только за 2023-2024 годы.
Самый удобный и быстрый способ заявить налоговый вычет – воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl) на сайте налоговой службы. В сервисе можно не только заполнить декларацию 3-НДФЛ и прикрепить подтверждающие документы, но и отследить статус проведения камеральной налоговой проверки.
