О результатах выездной проверки МА ДОУ «Детский сад № 70»

Финансовым управлением муниципального округа Первоуральск проведена плановая выездная проверка в МА ДОУ «Детский сад № 70».

Тема контрольного мероприятия:

  • проверка предоставления и (или) использования субсидий, предоставленных из бюджета публично-правового образования бюджетным (автономным) учреждениям, и (или) их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 01.01.2023г.  по 31.12.2024г.;
  • проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в отношении отдельных закупок для обеспечения федеральных нужд (нужд соответствующего субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд) за период с 01.01.2023г.  по 31.12.2024 г.

Проверяемый период: с 01 января 2023 года по 31 декабря 2024 года.

  1. в нарушение ст. 78,1, 306.4, 306.7 БК РФ Учреждением нарушен целевой характер использования субсидии на приобретение столов вследствие изменения габаритов мебели. Сумма нецелевого использования бюджетных средств по данному эпизоду составила 76 902,00 рублей;
  2. в нарушение ст. 78.1 БК РФ, Положения о стимулирующих выплатах, ст. 38 БК РФ комиссией по распределению стимулирующих, компенсационных, премиальных выплат в 2023 году необоснованно установлена и выплачена премиальная выплата заместителю директора в размере 3 000,00 рублей сторожам в размере 21 461,78 рублей, в 2024 году сторожам в размере 31 350,00 рублей. Основания для выплаты премии, указанные в протоколе заседания комиссии не соответствуют критериям, перечисленным в Положении о выплатах стимулирующего характера;
  3. в нарушение положений Закона № 402-ФЗ, ст. 78.1 БК РФ установлены факты отсутствия документального учета материально-ответственным лицом (приемочной комиссией) фактических мест рассадки кустарников (с указанием видов и конкретных мест использования), повлекшие пересортицу при визуальном осмотре и нецелевое расходование средств в сумме 3 135,94 рублей;
  4. в нарушение статьи 309 Гражданского кодекса, части 1 статьи 306.1 БК РФ, ст. 78.1 БК РФ Учреждением при проведении капитальных ремонтов необоснованно приняты и оплачены материалы (щебень) без документа, подтверждающего происхождение, качество и безопасность (не по целевому назначению) в сумме 28 042,98 рублей и плитка тротуарная, не соответствующая сметной документации в сумме 31 310,32 рублей;
  5. в нарушение положений Учетной политики Учреждения, ст. 78.1 БК РФ, условий контракта ЭА-42/70-24 от 21.06.2024, демонтированное асфальтобетонное покрытие комиссией не заактировано, в составе материальных запасов не отражено, его стоимость комиссией не определена, что расценивается как нецелевое расходование денежных средств – ущерб в виде не поступления в бюджет денежных средств в связи с нарушениями при управлении и распоряжении муниципальным имуществом в сумме 182 630,00 рублей  – нерациональное использование материальных ресурсов;
  6. в нарушение ст. 34 БК РФ Учреждением допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 4 263 147,41 рублей, в виде неправомерной выплаты заработной платы сотрудникам, трудоустроенным с нарушением трудового законодательства;
  7. в нарушение ч. 8 ст. 34 ФЗ № 44-ФЗ, ст. 34 БК РФ установлено неэффективное использование денежных ресурсов – неприменение мер ответственности к поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в случаях нарушения ими условий контракта в 2023 году в размере 16 000 рублей (МК ЭА-33/70-23, ЭА-34/70-23, ЭА-41/70-23, ЭА-32/70-23), в 2024 году – в размере 5 000 рублей (МК ЭА-42/70-24),
  8. в нарушение ст. 12 ФЗ № 44-ФЗ от 05.04.2013 года, ст. 34 БК РФ, установлено неэффективное расходование бюджетных средств в связи с оплатой: поставленных в 2023 году товаров (зеленой краски) в сумме 53 120,00 рублей, которые не использованы на момент проведения настоящего контрольного мероприятия; радиаторов в 2023 году, которые были использованы через 1 год 8 месяцев после приобретения в сумме 26 400,00 рублей; в 2023 году краски (цветной) для уличного игрового оборудования, непосредственно перед его утилизацией в сумме 48 777,00 рублей; в нарушение ст. 34 БК РФ использованы материалы (двери ПВХ, окна ПВХ), не соответствующие проектной документации, без соответствующих документов на сумму 668 343,85 рублей.
  9. в нарушение п. 13 Постановления Администрации № 226, в 2023-2024г.г. при планировании субсидий на иные цели допускаются случаи некорректного определения показателей, обосновывающих выделение денежных средств;
  10. в нарушение ст. 123 ТК РФ, в графиках отпусков «Детский сад № 47 и №57 отсутствует дата утверждения графика отпусков на 2024 год и на 2025 год. В нарушение статьи 123 ТК РФ отсутствует согласование графика отпусков на 2024 и 2025 годы с профсоюзной организацией, кроме Детского сада №41;
  11. нарушение ст. 44 ТК РФ, установлено некорректное оформление трудовых договоров: несоответствие должности, на которую принимается работник и его непосредственных обязанностей;
  12. в нарушение приложения № 10 Положения об оплате труда «Положение о стимулирующих выплатах работникам МАДОУ Детский сад №70», карты контроля сотрудников оформляются формально,  не соответствуют конкретным показателям оценки эффективности труда;
  13. в нарушение п. 1.2 Положения о комиссии по распределению компенсационных, стимулирующих и премиальных выплат работникам МАДОУ «Детский сад № 70», утвержденного приказом от 17.08.2015 года № 2077, состав комиссии утвержден в составе менее 5 человек в «Детском саду № 46» (3 человека), «Детском саду № 60» (3 человека в период с 09.01.2023-13.04.2023г.г.), «Детском саду № 70» (4 человека в период с 09.01.2023-07.08.2023г.г.).  Приказы о составе комиссии по «Детскому саду № 38» и «Детскому саду № 41» для проверки не представлены;
  14. в нарушение ч. 4 ст. 53 Гражданского Кодекса РФ, пп. “г” п. 5, пп. “г” п. 6 Положения о проведении строительного контроля (постановление Правительства РФ от 21 июня 2010 г. N 468), Приказа Минстроя  №344/пр от 16.05.2023, установлено некорректное освидетельствование скрытых работ, отсутствует подпись представителя Заказчика;
  15. в нарушение раздела 3 Приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013 N 567 “Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, части 6 ст.22 Закона № 44-ФЗ, установлено некорректное определение НМЦК ввиду несоответствия количества заявок (предложений) при выборе контрагента;
  16. завышены нормы расходов материалов на 1 работника (офисная бумага формата А4), закрепленные Приказом Учреждения от 30.11.2018 года № 03-115/3, что оказывает влияние на планирование закупок и влияет на формирование бюджета.

Проверяемому лицу направлено Представление об устранении выявленных нарушений.