Финансовым управлением муниципального округа Первоуральск проведена плановая выездная проверка в МБУ ДО «ПДШИ».
Тема контрольного мероприятия:
– проверка предоставления и использования субсидий, предоставленных из местного бюджета бюджетному учреждению, и их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023-2024 годы
– проверка достоверности отчета о реализации муниципальной программы, отчета об исполнении муниципального задания или отчета о достижении показателей результативности за период с 01.01.2023г. по 31.12.2024 г.
Проверяемый период: с 01 января 2023 года по 31 декабря 2024 года.
По результатам проверки установлено:
- в нарушение п. 23, 23.1 Положения об оплате труда (№ 289 от 11.02.2016): в целях поощрения работников Учреждения за выполненную работу стимулирующая выплата в виде персонального повышающего коэффициента вновь трудоустроенным сотрудникам назначена с превышением установленного локальным актом значения за 2023 год в общей сумме 10 332,42 рублей
- в нарушение гл. 4 Положения об оплате труда, Положения о премировании от 31.08.2023 года, оценочной комиссией на стадии рассмотрения отчета сотрудника и оформления решения допущена арифметическая ошибка, сумма необоснованно начисленной стимулирующей выплаты по составила 147,93 рублей
- в нарушение ст. 28, 306.4 БК РФ, сумма необоснованно оплаченных материалов в рамках МК № 04-06/2024 в 2024 году, в связи с отсутствием корректировки количества вспомогательных материалов при уменьшении объемов работ, составила 100,90 рублей
- в нарушение требований пункта 3.5 Положения о премировании в связи с отсутствием в ходатайствах заместителей директора обстоятельств, позволяющих оценить результативность работы каждого сотрудника и факт выполнения сотрудниками необходимых условий премирования: премиальные выплаты в сумме 228 500 рублей произведены необоснованно
- в нарушение п. 3.5 Положения о премировании: в ноябре, декабре 2023 года и 1 квартале 2024 года произведено назначение премиальных выплат каждого первого числа периода на 3 месяца вперед, без учета выполненных показателей в общей сумме на 1 180 063,66 рублей, что свидетельствует о формальном характере распределения денежных средств и оформления Решений комиссии и протоколов заседаний
- в нарушение главы 4 Положения об оплате труда «Порядок и условия установления выплат стимулирующего характера», учреждением произведено начисление премиальных выплат сотрудникам, с применением положений недействующего локального акта в общей сумме 33 666,77рублей
- в нарушение Р.2, 3 Положения о премировании от 32.08.2023, п.2 Положения о премировании от 20.02.2024 № 28-о/д, учреждением допускаются случаи некорректного применения локального акта – отсутствует единообразный подход назначения премиальных выплат с использованием коэффициента «Контингент без изменения/Отчисление учащихся по неуважительной причине» в общей сумме 10 674,43 рублей
- в нарушение п. 2.2 «Порядок текущего премирования»: отчеты сотрудников о выполнении показателей премирования не содержат оценки работника, результата оценки комиссии, дату и подпись при составлении отчета и ознакомления сотрудника с решением комиссии в сумме 56 112,52 рублей
- в нарушение требований Положения о премировании, в январе 2024 года произведено назначение стимулирующей выплаты по основанию, не соответствующему локальному акту в общей сумме 54 853,03рублей (стр. 24-25 акта), некорректная ссылка в Приказе о премировании
- в нарушение требований Постановления Администрации ГО Первоуральск от 11.02.2021 №226 «Об утверждении порядка определения объема и условий предоставления из бюджета МО Первоуральск муниципальным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели», Учреждением при формировании Отчета о достижении значений результатов предоставления Субсидии на иные цели допускаются случаи недостоверного заполнения отчета (в части соответствия фактически достигнутых значений плановым показателям)
- в нарушение ст. 123 ТК РФ: в графиках отпусков № 1, 2, 3 от 22.10.2022 на 2023 год, № 1, 2, 3 от 01.11.2023 на 2024 год строка «дата утверждения графика отпусков» не заполнена
- в нарушение ст. 56, 57, 72 ТК РФ, Учреждением допускаются случаи несвоевременного внесения изменений условий оплаты труда, заключения дополнительных соглашений к ранее заключенным трудовым договорам в части окладов сотрудников
- в нарушение требований приказа Минфина России от 30.03.2015 №52н, установленных разделом 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, табеля учета использования рабочего времени (формы по ОКУД №0504421) Учреждением заполнялись с отсутствием необходимых реквизитов – не указан табельный номер
- в нарушение п. 23, 23.1 Положения об оплате труда, целевых показателей (приказ от 10.10.2022 № 117-о/д), Учреждением в проверяемом периоде при назначении персонального коэффициента допускались случаи использования недействующей редакции локального акта в части формулировок критериев оценки
- в нарушение требований Постановления Администрации ГО Первоуральск от 11.02.2021 №226 «Об утверждении порядка определения объема и условий предоставления из бюджета МО Первоуральск муниципальным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели», установлено отсутствие своевременных корректировок плана ФХД.
Проверяемому лицу направлено Представление об устранении выявленных нарушений.
